21年注册税务师(CTA)考试真题8篇

发布时间:2021-07-16
21年注册税务师(CTA)考试真题8篇

21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第1篇


土地增值税由( )税务机关负责征收。

A.房地产合同签订地的

B.房地产所在地的

C.产权人居住地的

D.产权人户口所在地的

正确答案:B


《行政处罚法》规定,作为例外,行政机关及其执法人员可以当场收缴行政处罚罚款,但在( )情况下,当事人有权决绝缴纳罚款。

A.依法给予二十元罚款处理的

B.不当场收缴事后难以执行的

C.不适用听证程序作出罚款处罚决定的

D.不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的

正确答案:D
解析:《行政处罚法》规定,行政机关及其执法人员不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的收款收据的,当事人有权决绝缴纳罚款。


根据《合伙企业法》的规定,下列关于普通合伙企业的设立说法正确的是( )。

A.合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样,未标明的,由企业登记机关责令限期改正,处2000元以上5000元以下罚款

B.必须有2个以上有完全民事行为能力的自然人为合伙人,

C.合伙人必须签订书面合伙协议

D.合伙人以劳务出资的,需要得到其他合伙人的一致同意

正确答案:C
解析:本题考核普通合伙企业的设立。普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样。未标明法律规定字样的,由企业登记机关责令限期改正,处以2干元以上1万元以下的罚款。所以选项A错误。普通合伙企业必须有2个以上合伙人。合伙人为自然人的,应当具有完全民事行为能力。选项B将合伙人都限定为自然人,这个说法错误。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资,可以用劳务出资。以劳务出资的并不需要其他合伙人的一致同意。所以选项D错误。


契税实行的税率形式为( )。

A.幅度比例税率

B.全国统一税率

C.幅度定额税率

D.分级幅度税额

正确答案:A
契税实行幅度比例税率。


乙企业本月应纳营业税( )万元

A.0

B.5000

C.3000

D.2000

正确答案:B
解析:乙企业本月应纳营业税=100000×5%=5000元


某有限责任公司,2009年预计给职工人均发放的工资及奖金为50000元,在制定具体的职工工资及奖励计划时,特向注册税务师进行咨询,考虑到职工个人所得税负担问题,制定了以下三个具体的方案,请您作为注册税务师对以下方案进行分析,并做出选择。

方案一:每月发放工资l900元,年终一次性发放奖金27200元。

方案二:每月发放工资2000元,6月发放奖金13000元,l2月发放奖金13000元。

方案三:每月发放工资4000元,年终一次性发放奖金2000元。

正确答案:
方案一:
月工资不用缴纳个人所得税。
年终一次性奖金应纳个人所得税:
[27200-(2000-1900)]÷12=2258.33(元),适用税率15%,速算扣除数125元。
应纳个人所得税=27200-(2000-1900)]×15%-l25=3940(元)
方案二:
每月不用缴纳个人所得税。但6月和l2月发放的奖金只能选择一个月份按照年终一次性奖金计算个人所得税,则另一个月的奖金与工资应当合并计算个人所得税。
(13000+2000-2000)x20%-375=2225(元)
按照年终奖金计算的个人所得税:
13000÷12:1083.33(元),适用税率10%,速算扣除数25元。
13000×10%-25=1275(元)
共计应纳个人所得税=2225+1275=3500(元)
方案三:
1~12月每月工资应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)
12月发放的年终一次性奖金应纳个人所得税:
2000÷12=166.67(元),适用税率5%。
应纳个人所得税=2000×5%=lOO(元)
共计应纳的个人所得税=175×12+100=2200(元)
综上所述,应当选择方案三。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第2篇


根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是( )。

A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分

B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的,经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应任选一地办理年度汇算清缴,并在3年内不得变更

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补

正确答案:B
选项B,应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。


我国刑法规定,对于中止犯的处罚原则是( )。

A.可以从轻、减轻或者免除处罚

B.可以减轻或者免除处罚

C.应当减轻

D.如果没有造成损害的,应当免除处罚

正确答案:D
解析:对于中止犯没有造成损害的,应当免除处罚;造成损害的,应当减轻处罚。


某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( )万元。

A.90

B.198

C.415

D.441

正确答案:B
解析:评估价格:重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840(万元),扣除项目金额=840+500=1340(万元),增值额=2000-1340=660(万元),增值率=660÷1340=49.25%,适用税率为30%,应纳土地增值税=660×30%=198(万元)


委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售,并交纳的税金有( )。

A.消费税

B.增值税

C.消费税和增值税

D.不用交税

正确答案:B
委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售,免交消费税,但应缴纳增值税。 


根据车船税的规定,下列说法中正确的有( )。

A.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船

B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税

C.我国境内车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人,应当依照车船税条例的规定缴纳车船税

D.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

E.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

正确答案:ACDE
解析:在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业,并在车船管理部门登记的车船,应当缴纳车船税。


某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A、3.55 B、3.53

C、3.59 D、6.3

正确答案:A
应纳营业税=(69056455×5%3.55(万元)。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第3篇


某商品零售企业兼营一家洗浴中心,中心取得的营业收入,缴纳的营业税及附加,应计入( )科目中核算。

A.营业税金及附加

B.其他业务成本

C.管理费用

D.销售费用

正确答案:A
根据新会计准则的规定,企业在主营业务收入和其他业务收入中核算的收入对应的税金及附加,均在“营业税金及附加”科目中核算。 


下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。

A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

正确答案:BD
解析:委托加工的应税消费品,由受托方向所在地税务机关申报缴纳消费税税款。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税。


律师最早介入本诉讼的时间可以是在案件的( )。

A.侦查阶段

B.侦查终结后

C.起诉阶段

D.审判阶段

E.执行阶段

正确答案:A
本题考核律师最早介入刑事诉讼的时间。犯罪嫌疑人在被侦查机关第一次讯问后或者采取强制措施之日起,可以聘请律师为其提供法律咨询、代理申诉控告。犯罪嫌疑人被捕的,聘请的律师可以为其取保候审,涉及国家秘密的案件,犯罪嫌疑人聘请律师,应当经侦查机关的批准。所以律师介人刑事诉讼的时间最早是在侦查阶段。


该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是( )万元。

A.4400

B.4700

C.5600

D.7700

正确答案:B
解析:该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明,因此不得按实扣除,应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
房地产开发成本4000万元。房地产开发费用=(3000+4000)万元×10%=700万元


关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格

正确答案:ABC


某交通运输公司2006年度利润表显示的“利润总额”为-120万元,向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目,企业所得税年度纳税申报表显示的“纳税调整前所得”、“纳税调整后所得”和“应纳税所得额”均为-120万元,2006年度没有上报主管税务机关的审批事项。

2007年8月市地税稽查分局对该公司2006年度企业所得税进行稽查,发现该公司2006年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等,确认该笔业务是由于2006年6月该公司发生重大交通事故,造成损失计入“营业外支出”,内容包括:

(1)交通事故造成车辆报废,车辆购进原值为80万元,已提折旧30万元,保险部门赔偿20万元,净损失30万元;

(2)因交通事故损坏了居民住宅,经协商赔偿居民损失12万元;

(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成,交警处以罚款2万元;

(4)交通事故造成驾驶员及押车员受伤,救治费用合计6万元。

地税稽查人员认为该公司2006年度企业所得税纳税申报不准确,拟调整增加该公司2006年度应纳税所得50万元,并调减以后年度可税前弥补的亏损50万元,同时依据《税收征管法》关于偷税的处罚标准,按所偷税额的50%处以罚款8.25万元。(假定没有其他涉税事宜)

问题:

1.指出该公司2006年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。

2.指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题,并简述理由。

正确答案:
(2008)第十二章
1.(1)该企业发生财产非常损失30万元,没有报经税务机关批准,不得税前扣除;
(2)支付的交通罚款,不得税前扣除;
(3)救治费用不得税前扣除。
2.(1)该公司赔偿居民的损失12万元,可以税前扣除;
(2)该公司属于虚报亏损,不应依据偷税标准处罚,应依据编制虚假计税依据的有关规定罚款。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第4篇


依法给予( )以下罚款的,执法人员可以当场收缴罚款。

A.20元

B.50元

C.100元

D.200元

正确答案:A


按照《税收征管法》的有关规定,除按照规定不需要发给税务登记证件外,纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。

A.在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户

B.领购发票

C.申请填开税收管理证明

D.申请减税、免税、退税

E.申请办理增值税一般纳税人认定手续

正确答案:ABDE


根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的是( )。

A.实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者,也可以享受个人所得税的优惠政策

B.个人取得境外所得应自行申报纳税

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的,以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以再继续弥补

正确答案:B
选项A,实行核定征收督勺投资者,不能享受任何个人所得税的税收优惠;选项C,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期;选项D,不可以继续弥补。


2004年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.68.19

B.74.79

C.79.87

D.81.39

正确答案:A

 (1)调增项目: 
业务招待费调增=40+20-27.97=32.03万元 
公益救济性捐赠调增=35.4-4.92=30.48万元 
(2)调减项目: 
加计扣除的“三新”开发费用=40×50%=20万元 
(3)2004年度该企业应缴纳企业所得税=(164.12+32.03+30.48-20)×33% =206.63×33%=68.19万元 


下列有关犯罪客观方面的说法正确的有( )。

A.危害行为、危害结果以及危害行为与危害结果之间的因果关系,是犯罪客观方面的必备要件

B.危害行为只能由行为人的作为实现

C.犯罪的时间、地点和方法是任何犯罪构成的必备要件

D.危害行为、危害结果以及危害行为与危害结果之间的因果关系是犯罪客观方面的必备要件

E.危害行为与危害结果之间的因果关系只解决对行为人的行为追究责任的客观基础

正确答案:ADE
本题考核犯罪客观方面。危害行为是指表现人的意识或意志的危害社会的行为,包括作为和不作为。所以选项B错误。犯罪的时间、地点和方法不是所有犯罪构成的必备要件,而仅为某些犯罪构成所必须。所以选项C错误。


关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,下列正确的会计处理有( )。

A.支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目

B.企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

C.企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益

D.资产负债表日,企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E.处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不再调整公允价值变动损益

正确答案:ACD
选项B,交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益;选项E,处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益,即将公允价值变动损益转入投资收益。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第5篇


人民法院审理本案应( )。

A.驳回张某的诉讼请求

B.支持张某的诉讼请求

C.驳回李某的诉讼请求

D. 支持李某的诉讼请求

E.同时驳回李某和张某的各自诉讼请求

正确答案:AD


下列属于行为罚的是( )。

A.吊销某企业的营业执照

B.罚款

C.责令某企业停止营业

D.行政拘留

E.警告

正确答案:AC
解析:本题考核行政处罚的分类。行为罚又称为能力罚,是行政主体对违反行政法律规范的行政相对方所采取的限制或剥夺其特定行为能力或资格的一种处罚措施。包括责令停产停业,暂扣或吊销许可证、执照两种形式。行政拘留属人身自由罚,警告属训诫罚。罚款属于财产罚。


有限责任公司( )以上的董事可以提议召开董事会会议。

A.39817

B.39816

C.39815

D.39849

正确答案:B
解析:《公司法》第48条规定:“董事会会议由董事长召集和主持:董事长因特殊原因不能履行职务时,由董事长指定副董事长或者其它董事召集和主持。三分之一以上董事可以提议召开董事会会议。”


纳税人销售下列特定货物,按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

E.销售生物制品

正确答案:AB
解析:AB按4%征收率计算缴纳增值税;CD按6%征收率计算缴纳增值税;E根据原料的不同适用不同的税率。


某市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽车、B牌汽车,该A品牌汽车出厂价不含税价格60万元,最高不含税售价每辆75万元。B牌汽车的出厂价不含税价格15万元,最高不含税售价每辆17.58万元。2009年8月发生如下几笔业务:

(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票注明不含税价款80.5万元,支付运费4万元,装卸费1.5万元;从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘(排量为2.0升)用于改制生产B牌小汽车,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款400万元,货物已经验收入库;从某

该企业本月应负担的轮胎消费税税额( )万元。

A.0

B.2.06

C.2.42

D.2.77

正确答案:C


某邮电部门出售手机和寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是( )。

A.按服务业征收营业税

B.按邮电通信业征收营业税

C.按混合销售征收增值税

D.按兼营业务征收营业税

正确答案:B
见教材“邮电通信业征收范围”电信物品销售及教材“混合销售行为的划分”。 


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第6篇


与其他股利分配政策相比,企业选择剩余股利政策,通常比较有利于( )。

A.保证股利与盈余相结合

B.保持股票价格的稳定

C.保持股利的稳定

D.保持资金结构最佳

E.降低综合资金成本

正确答案:DE


2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元,成本费用支出总额248万元,全年亏损9万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.11.07

B.11.95

C.15.5

D.19.38

正确答案:C
解析:应纳企业所得税=248÷(1-20%)×20%×25%=15.5(万元)


自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正确答案:D
解析:应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)。


企业筹建期间发生的开办费,应在开始生产经营后分期摊入( )。

A.制造费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业费用

正确答案:B
解析:企业筹建期间发生的开办费,可以在开始生产经营后分期摊入管理费用。


某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

正确答案:D
根据规定,纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何核算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税。因此,建筑公司应纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)


下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。

A.企业将财产赠给政府所书立的书据

B.房屋产权证

C.会计咨询合同

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

正确答案:B
解析:财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免予贴花;会计、审计等方面的咨询合同不贴印花;企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税的应税范围。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第7篇


下列行为符合契税减免税规定的是( )。

A.某医院购买土地和房屋扩建药厂

B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

正确答案:D


某国有企业在其所在城市有房屋三栋,其中两栋用于本企业生产经营,两栋房产账面原值共为400万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%),另外一栋房屋租给某私营企业,年租金收入20万元。该企业当年应缴纳房产税( )。

A.4.8

B.5.76

C.5.4

D.3.78

正确答案:B
应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76万元。 


现代企业财务管理的主要目标是( )。

A.利润最大化

B.每股利益最大化

C.企业价值最大化

D.每股市价最大化

正确答案:C


下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有( )

A.购建固定资产过程中发生非正常中断,并且非连续中断时间累计达到3个月,应当暂停借款费用资本化

B.购建固定资产过程中发生正常中断,并且中断时间连续超过3个月,应当停止借款费用资本化

C.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,但必须待整体完工后方可使用,则需待整体完工后停止借款费用资本化

正确答案:CE


税务机关征收税款的方式,按应纳税额的计算方法分类有( )。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.税务机关强制征收

正确答案:ABCD
税款征收的方式。 


下列各项中,应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有( )。

A.偿还银行借款的本金

B.偿还银行借款的利息

C.偿还企业债券的本金

D.偿还企业债券的利息

E.偿还前期货款支付的现金

正确答案:BD
选项AC计入“偿还债务支付的现金”项目;偿还前期货款支付的现金属于购买商品、接受劳务支付的现金项目。


21年注册税务师(CTA)考试真题8篇 第8篇


民事诉讼中当事人对判决上诉的期限是( )。

A.15日

B.18 日

C.10 日

D.5 日

正确答案:A
解析:《民事诉讼法》第147条,“当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。”


该厂9月份应纳营业税额为( )元

A.71500

B.68500

C.66000

D.69000

正确答案:B


以下关于量化资产个人所得税方面的规定,表述正确的是( )。

A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税

B.职工个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息,按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税

正确答案:B
选项A,暂缓征收个税;选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个税。


根据《行政诉讼法》规定,被诉具体行政行为( ),人民法院可以判决变更。

A.主要证据不足的

B.适用法律、法规错误的

C.违反法定程序的

D.属于显失公正的行政处罚的

正确答案:D
解析:根据《行政诉讼法》的规定,人民法院可以判决变更的具体行政行为,仅限于显失公正的行政处罚。对题中A、B、C三项具体行政行为,人民法院应当判决撤销或部分撤销。


(一)某酒厂可以生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒。2004年6月该厂的生产销售情况如下:(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;(2)外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;(3)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;(4)外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;(5)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨12000元(6)当月用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨18000元;(7)用剩余的酒精和辅料生产白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,这部分白酒用于抵偿债务,已知该白酒的每吨销售价格分别为9000元、10000元、11000元。(8)当月销售啤酒140吨,每吨的出厂价为3500元。

根据以上资料,回答下列问题:

71、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为( )。

A.35000元 B.37500元 C.40000元 D.32500元

正确答案:B
71、用于抵偿债务的应税消费品,应当按照纳税人同类消费品的最高销售价格作为计算消费税的依据,所以:用于抵偿债务的白酒应纳消费税为=10×11000×25%+10×2000×0.5=27500+10000=37500(元)。


下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.与该货物视为一体的容器费用

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B
除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的,所以A选 项不属于完税价格组成部分;厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费,在货物价款中单独列明,不计入该货物的完税价格,所以,C、D选项不属于完税价格组成部分。